Криптовалюта и биткоин вошли в тройки самых популярных слов и новых понятий 2017 года по версии разных изданий. Пожалуй, в правовом поле криптовалюта заслуживает звания самого таинственного и дискуссионного явления года не только в России, но и в Соединенных Штатах Америки, Китае и других государствах. Пока у нас свои предложения о закреплении правового статуса криптовалюты высказывают специалисты разного уровня вплоть до бизнес-омбудсмена, за границей этот статус уже деятельно изменяется судами. РАПСИ выбрало один суд, который угрожает наиболее масштабными последствиями.
Суд США поставил под угрозу анонимность криптовалют. Он обязал Coinbase дать налоговой службе США данные об аккаунтах пользователей с операциями более чем на $20 000 за 2013-2015 годы. Бирже нужно будет предоставить налоговикам идентификационные номера плательщика налогов, ФИО, дату рождения, адрес проживания, данные о транзакциях и все отчёты об аккаунтах 14 355 пользователей.
Решение Калифорнийского суда может создать негативную практику при рассмотрении исков американских госучреждений к криптовалютным проектам и помешать их анонимности. Особенности применения криптовалют и судебной практики США угрожает возможностью распространения новых правил на зарубежных (в т.ч. российских) пользователей, что особенно очень сильно может ударить по стартапам.
Назад в будущее
В 2014 году налоговая служба США выпустила уведомление 2014-21, которое обязало использовать налоговые правила для всех участников криптовалютного рынка. Данным актом налоговый орган приравнял криптовалюту к частной собственности, оговорив, что вероятный доход от операций не отменяет налогового бремени.
В марте 2017 года американское руководство подало в суд ходатайство о рассмотрении административного дела, ответчиком по которому подобающа выступить криптовалютная биржа. Потому, что Coinbase с 2015 года начал предоставлять госорганам данные об операциях, в рамках административного дела рассматривались лишь операции с 2013 по 2015 годы. До декабря информация о данных сделках не была открыта для налоговой службы.
Первоначальное требование правительства было оставлено без удовлетворения, исходя из этого появилась необходимость судебного слушания. На стороне Coinbase выступили пару некоммерческих организаций, пробовавших сохранить право на анонимность пользователей криптовалют.
Правительство предоставило показания старшего инспектора по доходам IRS Дэвида Утцке. Инспектор говорит, что налоговая служба провела подробное расследование для определения личностей и уточнения обязательств перед казной США по операциям в конвертируемой виртуальной валюте с 31 декабря 2013 года до конца 2015 года.
IRS думает, что доходы от сделок с виртуальной валютой занижены. Согласно данным налоговой службы, лишь 800-900 человек в электронном виде подали налоговую форму 8949, которая включала описание сделок, связанных с биткоином. Ведомство требовало дать данные практически о 9 миллионах транзакций.
"К октябрю 2012 года Coinbase запустила возможность брать и реализовывать криптовалюту посредством банковских переводов. Система работала в 33 государствах и в то время разрешала практически 6 миллионам пользователей создавать налогооблагаемые операции. К концу 2015 года Coinbase был наибольшей платформой США, разрешающей обменивать биткоин на доллары США", — заявил Утцке.
В октябре требования налоговой службы были уточнены: очерчен порог эквивалентный $20 000 на операции в течение одного год . Помимо этого, пользователи, которые криптовалюту на своих счетах больше не интересовали сотрудников налоговой администрации.
К чему пришел суд
В ходе судебного слушания IRS поведала о своих наблюдениях за криптовалютными операциями. Согласно точки зрения налогового департамента, большая часть пользователей Coinbase практически не переводят криптовалюту в декретные деньги.
Суд опирался на прецедент United States vs Dynavac 1999 года, который минимизировать требования IRS.
"Запрос IRS преследует законную цель и имеет целью предоставление соответствующей информации", — говорится в судебном решении.
Вместе с этим, суд раскритиковал подход налоговой службы в части показаний Утцке.
"Форма 8949 — не единственное место, где плательщик налогов имел возможность сказать о доходе от продажи биткойнов, и термин "возможно, связанный с биткойном" является неизвестным. Суд уточнил, что не все операции, о которых не сказали налоговым органам, предполагали прибыль.
Наряду с этим суд стал стороником налогового органа, потребовав проверить личности обладателей кошельков и разрешив правительству расследовать, получали ли их держатели прибыль с операций. Но сейчас американское руководство запрашивает записи более чем 10 000 обладателей счетов и этот запрос "шире, чем нужно", — говорится в судебном акте.
В остальном, требования IRS были полностью удовлетворены.
Решение Калифорнийского суда может создать негативную практику при рассмотрении исков американских госучереждений к криптовалютным проектам и помешать их анонимности. Что, например, может воздействовать на жизнеспособность многих стартапов, в т.ч. уже удачно запущенных.
Николай Меркулов
